الخدمات الضريبية
ضريبة الدخل
في عام 2023 ،انضمت دولة الكويت إلى الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)،كما صادقت على إصلاحه ، أطلقت المنظمة ضريبة اسمها الحد الأدنى للضريبة العالمية بهدف ضمان سداد كبرى الكيانات المتعددة الجنسيات لضريبة لا تقل عن 15% على الدخل الخاضع للضريبة في كل دولة تمارس فيها عملها.
دخل القانون الجديد للضريبة حيز التنفيذ اعتبارا من 1/1/2025 وطبق فقط على الكيانات المتعددة الجنسيات وتعمل في الكويت والتي تتجاوز إيراداتها العالمية السنوية 750 مليون يورو .تهدف تنفيذ هذه المبادرة الى ضمان دفع الكيانات المتعددة الجنسيات الحد الأدنى من الضريبة البالغ 15% على الدخل الخاضع للضريبة المحقق في دولة الكويت.
ما هي خدمات الاستشارات الضريبية للشركات الأجنبية فيما يخص ضريبة الدخل؟
يشمل دور مكتب السور محاسبون قانونيون في تمثيل العملاء لدى وزارة المالية (وهي الجهة المختصة بضريبة الدخل في دولة الكويت):
- التسجيل الضريبي لدى وزارة المالية.
- إعداد الإقرار الضريبي وتقرير مراقب الحسابات والحصول على المستندات الثبوتية وسداد أي ضرائب إن وجدت.
- إصدار كتاب الربط الضريبي وسداد فرق الضريبة إن وجد.
- الحصول على شهادة المخالصة الضريبية للتمكن من الإفراج عن محجوز الضمان الضريبي.
الخدمات التي يقدمها مكتب السور بشأن الضرائب:
- تقديم الاستشارات الضريبة.
- تمثيل العملاء ضريبياً في دولة الكويت.
إقرار الزكاة:
تلتزم الشركات المساهمة العامة والمقفلة الكويتية بدفع ضريبة الزكاة بنسبة 1% من صافي الأرباح السنوية إلى وزارة المالية.
ويقدم مكتب السور محاسبون قانونيون خدمات إعتماد الإقرار المالية لضريبة الزكاة التي يتعين على الشركات الخاضعة للقانون تقديمه ،مدققاً من قبل أحد مكاتب التدقيق والمراجعة المعتمدة لدى الإدارة الضريبية في وزارة المالية.
ضريبة دعم القوى العاملة الوطنية:
تلتزم الشركات المساهمة العامة الكويتية بدفع ضريبة دعم العمالة الوطنية بنسبة 2.5% من صافي الأرباح السنوية إلى وزارة المالية وذلك بموجب القانون رقم 19 لسنة 2000 في شأن دعم العمالة الوطنية وتشجيعها للعمل في القطاع الخاص.
ضريبة الكيانات متعددة الجنسيات:
تهدف هذه الضريبة إلى ضمان قيام الكيانات متعددة الجنسية بسداد حصتها العادلة من الضرائب بما يتماشى مع الإتفاقات الدولية بشأن الحد الأدنى العالمي للضريبة ،والمعايير التي وضعتها منظمة التعاون الإقتصادي والتنمية (OECD).
تشمل خدمات مكتب السور في هذا المجال:
1. تقييم مدى خضوع الكيان متعدد الجنسيات لمتطلبات الضريبة في دولة الكويت
2. تحليل هيكل المجموعة.
3. إعداد السياسات الضريبية بما يتماشى مع القوانين الكويتية والمعايير الدولية.
4. إعداد وتقديم نماذج الإقرارات الضريبية ذات الصلة.
الإمتثال لقانون الإمتثال الضريبي الامريكي (FATCA):
قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) هو قانون فيدرالي أمريكي صدر عام 2010 وهو يستوجب على كافة المؤسسات المالية الأجنبية غير الأمريكية البحث في سجلاتها عن الأشخاص الأمريكيين وإبلاغ وزارة الخزانة الأمريكية بهوية هؤلاء الأشخاص والأصول التي يملكونها. ووقعت دولة الكويت اتفاقية تطبيق (FATCA) بتاريخ 29/4/2015 مع حكومة الولايات المتحدة الأمريكية لتحسين الامتثال الضريبي الدولي وتطبيق قانون (FATCA) .
الخدمات التي يقدمها مكتب السور بشأن اللإتزام بقانون (فاتكا):
1. خدمات التأكيد بشأن الفاتكا.
2. خدمات إستشارية بشأن الأمتثال لقانون الفاتكا.
الإمتثال للمعيار المشترك للتقارير (CRS) :
معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو معيار يتعلق بالتبادل التلقائي للمعلومات الضريبية والمالية على مستوى عالمي. وقد قامت دولة الكويت ممثلة بوزارة المالية بتاريخ 19/8/2016 بالتوقيع على الإتفاقية المتعددة الأطراف مع منظمة التعاون الإقتصادي والتنمية بشأن معيار الإبلاغ المشترك.
الخدمات التي يقدمها مكتب السور بشأن الالتزام بمعيار البلاغ المشترك:
1. خدمات التأكيد بشأن معيار الإبلاغ المشترك (CRS).
2. الخدمات الاستشارية بشأن الإمتثال لمعيار البلاغ المشترك (CRS).